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2024年11月8日，全國人大常委會通過了新修訂的《反洗錢法》，該法自2025年1月1日起施行。新法進(jìn)一步拓寬了洗錢上游犯罪的范圍，關(guān)注并監(jiān)測新型洗錢風(fēng)險，確保反洗錢措施與洗錢風(fēng)險相適應(yīng)，提升了反洗錢監(jiān)管和反洗錢調(diào)查的可操作性，細(xì)化了金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)，加強(qiáng)反洗錢國際合作，加大了洗錢行為的處罰力度。

一、拓寬洗錢罪上游犯罪類型

為適應(yīng)新形勢新要求，新修訂的《反洗錢法》第二條進(jìn)一步完善了洗錢上游犯罪范圍的表述，在保留洗錢上游犯罪的七類重點犯罪類型的基礎(chǔ)上，規(guī)定掩飾、隱瞞“其他犯罪”的犯罪所得及其收益的來源、性質(zhì)的行為也屬于洗錢活動。

2024年8月19日，最高人民法院、最高人民檢察院發(fā)布《關(guān)于辦理洗錢刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2024〕10號）。該司法解釋再次重申了《刑法》第一百九十一條和《刑法修正案（十一）》對洗錢行為7類上游犯罪的規(guī)定，其中第十二條再次明確：“本解釋所稱上游犯罪，是指刑法第一百九十一條規(guī)定的毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪。”

關(guān)于“洗錢罪”上游犯罪，新修訂的《反洗錢法》與現(xiàn)行《刑法》似乎存在不一致，但實際上立法機(jī)關(guān)已充分考慮到了這點，修訂草案一審稿和二審稿也進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，但綜合考慮反洗錢形勢的嚴(yán)峻性，最終新法定稿到更寬泛的范圍。這拓寬了反洗錢工作對于上游犯罪的監(jiān)控范圍，比如追蹤電信詐騙、網(wǎng)絡(luò)賭博等犯罪分子的活動足跡，也為更復(fù)雜多樣的洗錢活動預(yù)留了處罰空間。

二、特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢的新挑戰(zhàn)

修訂前的《反洗錢法》雖將特定非金融機(jī)構(gòu)納入反洗錢義務(wù)主體，但并未在法律層面明確“特定非金融機(jī)構(gòu)”的范圍。此前，中國人民銀行辦公廳在2018年7月發(fā)布實施的《關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》中，首次以列舉的方式將“特定非金融機(jī)構(gòu)”界定為8類機(jī)構(gòu)。新修訂的《反洗錢法》第六十四條采用“列舉+兜底”的立法模式，包括：（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)；（2）會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)；（3）貴金屬、寶石現(xiàn)貨交易的交易商；（4）其他經(jīng)確定履行反洗錢義務(wù)的機(jī)構(gòu)。這種全方位的覆蓋不僅填補(bǔ)了傳統(tǒng)反洗錢監(jiān)管的盲區(qū)，更創(chuàng)新性地構(gòu)建起“全鏈條、多層次”的反洗錢防控網(wǎng)絡(luò)，體現(xiàn)了打擊洗錢犯罪的系統(tǒng)性思維。

需要說明的是，新修訂的《反洗錢法》第十五條第一款明確“國務(wù)院有關(guān)特定非金融機(jī)構(gòu)主管部門制定或者國務(wù)院反洗錢行政主管部門會同其制定特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢管理規(guī)定”的內(nèi)容，這賦予了國務(wù)院反洗錢行政主管部門、國務(wù)院有關(guān)特定非金融機(jī)構(gòu)主管部門根據(jù)風(fēng)險狀況動態(tài)調(diào)整監(jiān)管范圍的權(quán)限，同時規(guī)定各機(jī)構(gòu)要根據(jù)行業(yè)特點差異化履行反洗錢義務(wù)，充分體現(xiàn)了監(jiān)管的靈活性和針對性。這種制度設(shè)計既回應(yīng)了新型洗錢手法不斷演變的現(xiàn)實挑戰(zhàn)，也為遏制跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的復(fù)雜洗錢犯罪提供了更有力的法律支撐。因此，我們也建議特定非金融機(jī)構(gòu)密切關(guān)注本行業(yè)相關(guān)細(xì)則和案例，以適應(yīng)新時期的反洗錢要求。

三、推動執(zhí)行客戶盡職調(diào)查制度

新修訂的《反洗錢法》在客戶身份識別制度基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立客戶盡職調(diào)查制度，并明確其適用條件和程序。同時，規(guī)定單位和個人不得從事洗錢活動或者為洗錢活動提供便利，且應(yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)依法開展的客戶盡職調(diào)查工作。

（一）客戶盡職調(diào)查的三種情形和工作內(nèi)容

新法第二十九條第一款，明確金融機(jī)構(gòu)開展客戶盡職調(diào)查的三種情形，包括：（1）與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者為客戶提供規(guī)定金額以上的一次性金融服務(wù)；（2）有合理理由懷疑客戶及其交易涉嫌洗錢活動；（3）對先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性、完整性存在疑問。其中，相較于修訂前的《反洗錢法》，新法增加了“有合理理由懷疑客戶及其交易涉嫌洗錢等違法犯罪活動”的情形，拓寬了金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶盡職調(diào)查的范圍。同時，新法第三十條明確“持續(xù)性盡職調(diào)查”，要求金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，持續(xù)關(guān)注并評估客戶整體狀況及交易情況，了解客戶的洗錢風(fēng)險。

新法第二十九條第二款明確了客戶盡職調(diào)查的工作內(nèi)容，包括識別并采取合理措施核實客戶及其受益所有人身份，了解客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系和交易的目的，涉及較高洗錢風(fēng)險的，還應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)資金來源和用途。同時，為平衡好洗錢風(fēng)險管理與金融服務(wù)優(yōu)化之間的關(guān)系，新法第二十九條第三款規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)開展客戶盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶特征和交易活動的性質(zhì)和風(fēng)險狀況進(jìn)行，對于涉及較低洗錢風(fēng)險的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況簡化客戶盡職調(diào)查。 

（二）任何單位和個人配合客戶盡職調(diào)查的義務(wù)

新法第十條規(guī)定，任何單位和個人應(yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)依法開展的客戶盡職調(diào)查。新法第三十八條規(guī)定，與金融機(jī)構(gòu)存在業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個人應(yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)的客戶盡職調(diào)查，具體的配合義務(wù)包括：提供真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，準(zhǔn)確、完整填報身份信息，如實提供與交易和資金相關(guān)的資料。拒不配合的，金融機(jī)構(gòu)可以采取限制或者拒絕辦理業(yè)務(wù)、終止業(yè)務(wù)關(guān)系等洗錢風(fēng)險管理措施，并根據(jù)情況提交可疑交易報告。

新法第三十三條擴(kuò)充了支持金融機(jī)構(gòu)盡調(diào)工作的部門，明確金融機(jī)構(gòu)可以通過反洗錢行政主管部門以及公安、市場監(jiān)督管理、民政、稅務(wù)、移民管理、電信管理等部門依法核實客戶身份等有關(guān)信息，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以支持。

四、反洗錢處罰力度加大，加大責(zé)任人員問責(zé)力度

新修訂的《反洗錢法》的一大亮點是全面細(xì)化了“法律責(zé)任”一章，同時加大了違規(guī)行為和違規(guī)人員處罰力度。

（一）擴(kuò)大處罰范圍，提高處罰力度

新法不僅全面擴(kuò)大了違規(guī)事項的范圍，還大幅提高了處罰力度（詳見下表）。比如，關(guān)于反洗錢內(nèi)部控制等相關(guān)工作，新法第五十二條將違規(guī)事項從3項增至9項，把“未按照規(guī)定根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和洗錢風(fēng)險狀況配備相應(yīng)人員；未按照規(guī)定開展洗錢風(fēng)險評估或者健全相應(yīng)的風(fēng)險管理制度；未按照規(guī)定制定、完善可疑交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)；未按照規(guī)定開展反洗錢內(nèi)部審計或者社會審計；未按照規(guī)定開展反洗錢培訓(xùn)；應(yīng)當(dāng)建立反洗錢相關(guān)信息系統(tǒng)而未建立，或者未按照規(guī)定完善反洗錢相關(guān)信息系統(tǒng)；金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人未能有效履行反洗錢職責(zé)”等列入處罰事項。同時，新法第五十二條在“責(zé)令限期改正”的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大了處罰力度，規(guī)定：“情節(jié)較重的，給予警告或者處二十萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期未改正的，處二十萬元以上二百萬元以下罰款，可以根據(jù)情形在職責(zé)范圍內(nèi)或者建議有關(guān)金融管理部門限制或者禁止其開展相關(guān)業(yè)務(wù)”。又如，關(guān)于客戶盡職調(diào)查等特定反洗錢義務(wù)，新法第五十三條、第五十四條將違規(guī)事項從7項增至11項。

（二）對導(dǎo)致犯罪、恐怖主義等嚴(yán)重后果的，規(guī)定了嚴(yán)厲的處罰措施

新法第五十五條提出，金融機(jī)構(gòu)“…致使犯罪所得及其收益通過本機(jī)構(gòu)得以掩飾、隱瞞的，或者致使恐怖主義融資后果發(fā)生的，由國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其設(shè)區(qū)的市級以上派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，涉及金額不足一千萬元的，處五十萬元以上一千萬元以下罰款；涉及金額一千萬元以上的，處涉及金額百分之二十以上二倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以根據(jù)情形在職責(zé)范圍內(nèi)實施或者建議有關(guān)金融管理部門實施限制、禁止其開展相關(guān)業(yè)務(wù)，或者責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷經(jīng)營許可證等處罰”等。

（三）加大責(zé)任人員問責(zé)力度，并規(guī)定了免責(zé)事由

對于違規(guī)事項，在針對機(jī)構(gòu)處罰的同時，國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其設(shè)區(qū)的市級以上派出機(jī)構(gòu)還可以根據(jù)情形對負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其他直接責(zé)任人員，給予警告或者處二十萬元以下罰款；針對造成嚴(yán)重后果的本法第55條規(guī)定的情形，對負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其他直接責(zé)任人員，處二十萬元以上一百萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以根據(jù)情形在職責(zé)范圍內(nèi)實施或者建議有關(guān)金融管理部門實施取消其任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作等處罰。

值得一提的是，《反洗錢法》第56條體現(xiàn)了“盡職免責(zé)”導(dǎo)向，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其他直接責(zé)任人員能夠證明自己已經(jīng)勤勉盡責(zé)采取反洗錢措施的，可以不予處罰。

五、完善刑責(zé)認(rèn)定，強(qiáng)化法律銜接

新法通過明確規(guī)定三類洗錢行為“依法追究刑事責(zé)任”，實現(xiàn)了反洗錢行政監(jiān)管與刑法的有效銜接。對于“利用金融機(jī)構(gòu)”進(jìn)行的洗錢活動，如利用銀行轉(zhuǎn)賬、證券交易等方式實施的洗錢行為，直接適用刑法相關(guān)條款；針對“特定非金融機(jī)構(gòu)”的洗錢行為，如通過房地產(chǎn)交易、貴金屬買賣等途徑進(jìn)行洗錢，新法明確其刑事責(zé)任屬性，消除了以往在法律適用上的模糊地帶；特別是對“非法渠道”（如地下錢莊）的規(guī)制，新法通過與刑法的明確銜接，為打擊此類違法行為提供了更有力的法律武器。這種行政監(jiān)管與刑事制裁的緊密結(jié)合，既體現(xiàn)了反洗錢治理的嚴(yán)厲性，也完善了洗錢犯罪的追訴路徑，使得涉案人員難以鉆法律空子，確保了反洗錢工作的法律效果。

六、合規(guī)建議與實踐路徑

（一）機(jī)構(gòu)防控體系的搭建

1.第一道防線：業(yè)務(wù)部門日常管控建立客戶分類評級系統(tǒng)，實施差異化管理

完善交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)，重點關(guān)注異常指標(biāo)

設(shè)置業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)警點，做好實時監(jiān)控

建立客戶檔案管理制度，確保資料完整可追溯

2.第二道防線：合規(guī)部門統(tǒng)籌管理制定完整的反洗錢內(nèi)控制度和操作指引

建立跨部門的信息共享和協(xié)調(diào)機(jī)制

組織開展風(fēng)險評估，及時更新管控措施

監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況

3.第三道防線：內(nèi)審部門獨立監(jiān)督定期開展專項審計，評估制度有效性

跟蹤問題整改情況，確保形成閉環(huán)管理

及時報告重大風(fēng)險，提出改進(jìn)建議

評估合規(guī)管理體系的充分性和適當(dāng)性

（二）從業(yè)人員合規(guī)職責(zé)的落實

1.高層管理人員責(zé)任制定合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)

配置必要的人力和技術(shù)資源支持

建立績效考核和責(zé)任追究機(jī)制

保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有效溝通

2.部門主管職責(zé)細(xì)化部門合規(guī)管理流程和操作規(guī)范

組織開展針對性的培訓(xùn)和考核

監(jiān)督日常業(yè)務(wù)中的合規(guī)執(zhí)行情況

建立快速響應(yīng)機(jī)制處理異常情況

3.一線員工要求嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識別程序

準(zhǔn)確記錄和保存交易信息

及時識別和報告可疑交易

保持職業(yè)敏感性和警惕性

（三）科技賦能與持續(xù)優(yōu)化

1.技術(shù)工具應(yīng)用運(yùn)用大數(shù)據(jù)實現(xiàn)精準(zhǔn)風(fēng)險畫像

應(yīng)用人工智能提升監(jiān)測效率

構(gòu)建智能化合規(guī)管理平臺

實現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的自動化處理

2.管理機(jī)制完善建立定期評估和更新機(jī)制

完善應(yīng)急處置和響應(yīng)預(yù)案

強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量和系統(tǒng)安全管理

推動合規(guī)管理的持續(xù)改進(jìn)

3.外部資源整合加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策溝通

開展同業(yè)交流學(xué)習(xí)最佳實踐

引入專業(yè)機(jī)構(gòu)提供咨詢指導(dǎo)

參與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定和研究

這種多層次、全方位的合規(guī)管理體系，既保證了監(jiān)管要求的有效落實，又兼顧了實際操作的可行性。機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身特點和業(yè)務(wù)規(guī)模，對各項措施進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化，構(gòu)建適合自身的合規(guī)管理模式。