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隨著新《公司法》和《刑法修正案(十二)》完善了對董事、監事及高管責任和員工舞弊刑事責任的規定,企業內部人員舞弊犯罪日益受到關注。本文將簡要介紹企業內部人員常見的舞弊犯罪類型和識別，并探討提高刑事報案成功可能性的路徑。

舞弊類型及相應罪名

資產挪用與侵占

管理層或員工未經授權地使用或轉移企業資產,涉及挪用資金、職務侵占、盜竊、虛開發票等罪名。

商業賄賂

內部員工受賄和企業對外行賄均屬于商業賄賂。涉及受賄、行賄、單位受賄、對外國公職人員行賄等罪名。隨著“走出去”, 中國企業常面臨美國《反海外腐敗法》等不同國家反商業賄賂法規的約束。另外，《刑法修正案(十二)》亦對此類犯罪的處罰進行了重大調整,企業需給予高度關注。

同業競爭或不正當競爭

企業高管和員工可能利用掌握的商業秘密和資源進行不正當競爭,如在任職期間創立或加入競爭對手公司,挪用公司商機和客戶資源等。《刑法修正案(十二)》將相關罪名的主體范圍從國有企業擴大到民營企業,提供了新的應對機制。

串通投標

員工可能與外部人員勾結進行串通投標,這一風險在企業的核心管理部門、工程部門和招標項目相關崗位尤為明顯,并與賄賂行為緊密相關。

在識別企業內部舞弊行為時,需要采取細致全面的方法,包括運用財務數據分析和內部舉報機制。同時，警惕頻繁法律訴訟和客戶流失等異常后果，觀察員工行為模式。

控告流程及注意事項

內部調查：組建調查小組

小組成員可包括法務、財務、人力資源等部門負責人,必要時還可聘請外部法律和財務顧問。

收集和審查證據

包括以下方式：

(1)背景調查：對涉案人員進行身份背景調查,重新審視其入職信息、工作內容,在合規前提下了解其社交網絡；

(2)收集書證：如涉案合同、流水等,注意及時固定和保密,防止證據損毀或丟失；

(3)獲取電子數據：對財報、銷售記錄、通信內容、工作電腦數據等進行保存；

(4)進行審計：需要證明企業損失的案件,可先行開展審計鑒定,作為控告證據；

(5)訪談筆錄：訪談是獲取違法事實直接證據的有效手段。訪談時應做好背景調查，選擇合適的地點和人員，明確分工，告知被訪談人權利義務，并詳細記錄。

保密與合規

在調查過程中,必須維護高度保密性,確保調查程序符合法規,保護員工合法權益。

法律分析和后續活動

對證據進行法律分析,判斷行為是否構成犯罪,決定是否提起刑事控告或采取其他法律行動。

提起刑事控告提起刑事控告需要通過以下步驟提高公安機關受理和立案的概率：

選擇適宜的罪名

應優先考慮立案門檻較低、證據收集較為便利的罪名。例如,針對企業損失較難證明的情況，與侵犯商業秘密罪相比,破壞計算機信息系統罪的立案標準更低,證據收集也較為簡單。另外,還應考慮選擇當下重點打擊的犯罪類型,以增加案件被重視的可能性。

明確被控告人選

應在涉案人員中,根據年齡、性別、職位和住所地等情況,選擇后續公安機關更方便傳喚和獲取定罪口供的嫌疑人進行控告。另外，為了便于證據收集和案件偵破,也可以選擇同時控告存在串通嫌疑的多個人。

確定管轄單位

選擇管轄單位時，要格外關注刑事案件的管轄地和管轄機關。實踐中，關于管轄地，選擇與犯罪行為關聯最緊密的地點的公安機關去報案，這樣相對成功率較高。關于管轄機關，根據法律規定，職務犯罪分為監察機關專屬管轄的罪名、監察機關和公安機關共管罪名、監察機關和檢察機關共管罪名三種類型，報案前一定要確認清楚。如果隨意選擇管轄單位導致刑事控告不成功，即使變更管轄單位再次控告，獲得受理及立案的可能性也會降低。

起草報案文書

控告書應以擬控罪名為基礎，陳述與罪名構成要件相關的案件事實，并附上支持每段事實的證據。控告書應簡明扼要。

全程參與偵查

在受理階段，積極協助警方，減少公安機關的工作量，提高立案可能性；立案后，報案人應派駐法務人員或外部律師參與偵查過程，及時向偵查和批捕人員表達意見。

窮盡救濟途徑收到不予立案通知書后,刑事控告程序并未終結。根據法律規定,公安機關的不立案決定可通過以下途徑予以救濟:

公安機關內部救濟

在法定期限內,企業可及時向作出不立案決定的公安機關提出復議或復核申請,以避免權利的喪失。

檢察院外部救濟

企業還可以就公安機關的不立案決定,向同級人民檢察院偵查監督部門提出不服申訴。如果檢察機關認為不予立案的理由無法成立,可以要求公安機關對該案件依法立案偵查。