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當(dāng)前，全球涉稅信息透明化進(jìn)程全面加速，跨境稅收征管與合規(guī)問題正成為高凈值人群、跨境投資者及涉外專業(yè)人士面臨的重要挑戰(zhàn)。作為全面推開運用CRS交換信息開展個人境外所得追征后的重要申報節(jié)點，2025年度境外所得申報截止日（6月30日）已近在眼前。與此同時，CRS2.0的演進(jìn)、跨境資本監(jiān)管的動態(tài)升級，也給全球財富規(guī)劃、受控外國公司稅務(wù)合規(guī)以及家族信托的傳承架構(gòu)帶來了前所未有的不確定性。

6月9日，安理律師事務(wù)所上海辦公室圍繞“2026境外所得申報合規(guī)指引與風(fēng)險應(yīng)對——CRS2.0，海外信托與跨境稅收監(jiān)管新動態(tài)”主題，邀請合伙人葉永青、吳衛(wèi)義、宋丹丹三位律師，結(jié)合多年稅務(wù)實務(wù)及家族財富安全與傳承經(jīng)驗，聚焦近期個人境外所得追征案例及實操口徑，就境外所得申報合規(guī)指引與風(fēng)險應(yīng)對、CRS2.0背景下海外信托與跨境稅收監(jiān)管新動態(tài)等熱點議題進(jìn)行了深度剖析與專業(yè)解讀。安理上海辦公室執(zhí)委會主任陳子源律師作開場致辭。

陳子源律師

葉永青律師圍繞境外資產(chǎn)稅收申報策略與CRS合規(guī)展開分享。葉律師梳理了CRS信息交換的現(xiàn)狀與監(jiān)管變化，指出當(dāng)前CRS信息交換已無金額門檻且信息處理高度自動化，整體監(jiān)管將趨于剛性，相關(guān)主體應(yīng)高度重視后續(xù)稅務(wù)處理。他指出，在未來的監(jiān)管趨勢下，應(yīng)基于法律分析、實踐判斷以及和稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效溝通，制定整體申報策略。

葉律師進(jìn)一步重點解讀了幾大關(guān)鍵合規(guī)要素及實務(wù)要點，并提出相應(yīng)實踐建議。在稅收居民身份規(guī)劃方面，葉律師指出應(yīng)綜合判斷個人經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，以住所為核心判斷標(biāo)準(zhǔn)，爭取有利稅收居民證明；隨后，葉律師圍繞所得性質(zhì)認(rèn)定，結(jié)合離岸公司、境外信托、金融衍生品等各類跨境資產(chǎn)實務(wù)案例展開講解，強(qiáng)調(diào)需優(yōu)化資產(chǎn)持有架構(gòu)，并對復(fù)雜所得進(jìn)行專業(yè)認(rèn)定與溝通。最后，葉律師強(qiáng)調(diào)，面對規(guī)則變化與不確定性，應(yīng)基于法律實質(zhì)進(jìn)行分析，并通過事先的合理規(guī)劃與記錄有效管理控制風(fēng)險。

隨后，聚焦“紅籌架構(gòu)收縮下海外信托的價值與稅務(wù)實務(wù)”這一核心議題，吳衛(wèi)義律師進(jìn)行了專題分享。他指出，盡管當(dāng)前海外上市環(huán)境發(fā)生變化，但紅籌架構(gòu)作為非上市主體股權(quán)規(guī)劃與跨境財富管理工具的價值依然凸顯，合法合規(guī)的架構(gòu)重構(gòu)已成為高凈值人群的重要課題。

針對海外信托的運用，吳律師強(qiáng)調(diào)需打破“完全隱匿資產(chǎn)”或“規(guī)避全部稅收”的傳統(tǒng)認(rèn)知誤區(qū)。在稅務(wù)強(qiáng)監(jiān)管及穿透不可逆的大背景下，海外信托應(yīng)被準(zhǔn)確定位為合規(guī)的跨境工具。其風(fēng)險隔離、定制傳承與永續(xù)保障的核心功能并未改變，但前提是必須基于真實訴求，且在債務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行善意、合法的設(shè)立。在落地實操層面，信托的建立切忌盲目跟風(fēng)，而應(yīng)嚴(yán)格遵循明確需求、詳盡的盡職調(diào)查、精準(zhǔn)的法律文件起草以及規(guī)范的底層架構(gòu)設(shè)立與注入等標(biāo)準(zhǔn)流程。

宋丹丹律師基于稅收征管實踐的豐富經(jīng)驗，圍繞兩個極具代表性的實務(wù)案例進(jìn)行分享。在“個人境外收入申報實務(wù)”案例中，宋律師就歷史稅務(wù)處理以及當(dāng)前關(guān)于身份、追征期、納稅年度、所得類型等多方面風(fēng)險應(yīng)對展開了詳細(xì)的解讀；在“家族財富管理與整體資產(chǎn)規(guī)劃”案例中，宋律師就股東間股權(quán)歸屬安排、擬上市企業(yè)股權(quán)合規(guī)要求、歷史法律及稅務(wù)問題處理、股權(quán)架構(gòu)調(diào)整和重組影響、移民規(guī)劃、設(shè)立境外信托及家辦需求、實控人家族財富管理安排等核心問題，以及37號文登記與境外合規(guī)、爭取享受稅收協(xié)定待遇、境外信托架構(gòu)設(shè)計與搭建、香港家辦架構(gòu)設(shè)計與搭建、CRS信息交換與風(fēng)險應(yīng)對等事項進(jìn)行了深度剖析。